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2012年注册会计师《税法》真题4

发布时间:2020-12-28 14:03:39 来源:

  2012年注册会计师《税法》真题4整理好了,大家可以在考试之前看一看真题, 小编会坚持整理注册会计师习题,希望能够帮助考生高效备考,轻松过关。注册会计师考试备考是漫长的,需要我们坚持下去。nKb帝国网站管理系统

2004年度注册会计师全国统一考试经济法真题2nKb帝国网站管理系统

  注册会计师考试历年真题。三、计算问答题nKb帝国网站管理系统

  本题型共4小题24分。其中一道小题可以选用中文或英文解答,请仔细阅读答题要求。如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分。本题型最高得分为29分。涉及计算的,要求列出计算步骤。nKb帝国网站管理系统

  1.(本小题6分。)某卷烟厂为增值税一般纳税人。2011年9月,发生如下业务:nKb帝国网站管理系统

  (1)月初进口一批烟丝,支付货价300万元、卖方佣金10万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元;起卸后发生运费2万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、公路内河货运发票。nKb帝国网站管理系统

  (2)购进其他原材料、水、电等,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元,其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。nKb帝国网站管理系统

  (3)领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。nKb帝国网站管理系统

  (4)按60元/条的调拨价格(不含增值税)销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。nKb帝国网站管理系统

  (其他相关资料:假定烟丝的关税税率为10%;烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支;乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支;卷烟每标准箱=250标准条,每标准条=200支;假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额,所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。nKb帝国网站管理系统

  要求:nKb帝国网站管理系统

  1、 根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。nKb帝国网站管理系统

  2、 根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。nKb帝国网站管理系统

  3、 根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税。nKb帝国网站管理系统

  4、 根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。nKb帝国网站管理系统

  2. (本小题6分。)某餐饮企业2012年6月发生如下业务:nKb帝国网站管理系统

  (1)实现营业收入800万元,其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元、熟食外卖收入30万元、内设卡拉OK厅营业收入270万元。nKb帝国网站管理系统

  (2)因该企业位置优越,某广告公司在其临街墙壁上悬挂广告牌,从广告公司取得收入10万元。nKb帝国网站管理系统

  (3)该企业曾投资500万元参与设立一家公司,约定每年收取固定收益40万元、半年结算一次,当月收到20万元。nKb帝国网站管理系统

  (4)转让一栋房产,该房产是若干年前由债务人抵债而得,当时冲抵的债务金额是650万元。此次售价800万元,包含购置房屋后安装的空调设备折合10万元。空调设备与房屋单独核算。nKb帝国网站管理系统

  (5)授权境外某中餐馆使用其字号,当月取得特许权使用费收入20万元。nKb帝国网站管理系统

  (其它相关资料:当地政府规定的娱乐业营业税税率为20%。)nKb帝国网站管理系统

  要求:nKb帝国网站管理系统

  1、 根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(1)营业收入应缴纳的营业税。nKb帝国网站管理系统

  2、 根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(2)取得的收入应缴纳的营业税。nKb帝国网站管理系统

  3、 根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(3)取得的固定收益应缴纳的营业税。nKb帝国网站管理系统

  4、 根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(4)转让房产应缴纳的营业税。nKb帝国网站管理系统

  5、 根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算业务(5)取得的特许权使用费应缴纳的营业税。nKb帝国网站管理系统

  3. (本小题6分。)甲企业位于市区,2012年4月1日转让一处2009年6月1日购置的仓库,其购置和转让情况如下:nKb帝国网站管理系统

  (1)2009年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元,另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。nKb帝国网站管理系统

  (2)由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。nKb帝国网站管理系统

  (3)转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元,并按规定缴纳了转让环节的税金。nKb帝国网站管理系统

  要求:nKb帝国网站管理系统

  1、 根据上述资料,回答问题,需计算出合计数。计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。nKb帝国网站管理系统

  2、 根据上述资料,回答问题,需计算出合计数。计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。nKb帝国网站管理系统

  3、 根据上述资料,回答问题,需计算出合计数。计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。.nKb帝国网站管理系统

  4、 根据上述资料,回答问题,需计算出合计数。如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格,也不能提供购房发票,税务机关应如何进行处理?nKb帝国网站管理系统

  4. (本小题6分,可以选用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,最高得分为11分。)nKb帝国网站管理系统

  某外国籍公民甲先生在中国境内无住所,2006年7月受境外公司委派至境内乙公司任职,此后一直在中国境内居住。2011年取得的收入情况如下:nKb帝国网站管理系统

  (1)每月取得从中国境内乙公司支付的工资18000元,另每月从公司实报实销住房补贴3500元、以现金形式取得伙食补贴1000元。nKb帝国网站管理系统

  (2)8月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费80000元。nKb帝国网站管理系统

  (3)9月将租入的一套住房转租,当月向出租方支付月租金4500元,转租收取月租金6500元,当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费500元,并取得有效凭证。nKb帝国网站管理系统

  (4)10月以160万元的价格,转让一套两年前无偿受赠获得的房产。该套房产受赠时市场价格为95万元,受赠及转让房产过程中已缴纳的税费为10万元。nKb帝国网站管理系统

  (5)11月,在某商场取得按消费积分反馈的价值1300元的礼品,同时参加该商城举行的抽奖活动,抽中价值5000元的奖品。nKb帝国网站管理系统

  (6)12月,为境内某企业提供咨询取得劳务报酬40000元,通过境内非营利性社会团体将其中9000元捐赠给贫困地区,另通过国家机关将其中14000元捐赠给农村义务教育。nKb帝国网站管理系统

  要求:nKb帝国网站管理系统

  1、 根据上述资料,回答问题,需计算出合计数。甲先生每月取得的住房补贴和伙食补贴在计缴个人所得税时应如何处理?请简要说明理由nKb帝国网站管理系统

  2、 根据上述资料,回答问题,需计算出合计数。甲先生8月从境外取得的特许权使用费是否应在国内缴纳个人所得税?请简要说明理由。nKb帝国网站管理系统

  3、 根据上述资料,回答问题,需计算出合计数。计算甲先生9月转租住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税nKb帝国网站管理系统

  4、 根据上述资料,回答问题,需计算出合计数。计算甲先生10月转让受赠房产时计缴个人所得税的应纳税所得额。请简要说明理由nKb帝国网站管理系统

  5、 根据上述资料,回答问题,需计算出合计数。计算甲先生11月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得税nKb帝国网站管理系统

  6、 根据上述资料,回答问题,需计算出合计数。计算甲先生12月取得劳务报酬收入应缴纳的个人所得税nKb帝国网站管理系统

  注册会计师真题,记得练习,考生们要明确的写出每日学习的内容,按时打卡学习,坚持不懈的努力,总之想要有效提高学习备考效率,考生们要找到适合自己的备考方法。nKb帝国网站管理系统

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